Die Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung gehören zu den steuerlich absetzbaren Sonderausgaben. Was Sie dabei beachten müssen ist, dass die Beiträge nicht unbegrenzt geltend gemacht werden können, sondern nur bis zu bestimmten Höchstbeträgen. Diese liegen bei Arbeitnehmern bei 1.900 Euro pro Jahr und bei Selbständigen, Freiberuflern und Beamten bei 2.800 Euro jährlich. Zu der unterschiedlichen Behandlung kommt es durch die steuerfreien Zulagen, die Arbeitnehmer durch den Arbeitgeberzuschuss zur Kranken- und Pflegeversicherung erhalten.

Die Beiträge zu Ihrer Berufsunfähigkeitsversicherung werden nur dann steuerlich anerkannt, wenn die Höchstbeträge nicht bereits mit den Beiträgen zur Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft sind.

Das bedeutet:

Nur wenn der Höchstbetrag von 1.900 Euro bei Angestellten, bzw. 2.800 Euro bei Selbständigen, Freiberuflern und Beamten nicht durch Kranken- und Pflegeversicherungsbeiträge voll ausgeschöpft ist, werden Ihre Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung steuerlich anerkannt.

Bei geförderter Altersvorsorge gibt es weitere Möglichkeiten

Sollten Sie die Berufsunfähigkeit als Zusatzversicherung im Rahmen einer Basisrente abgesichert haben, dann können Sie unter Umständen einen weit höheren Betrag steuerlich geltend machen. In der Kombination mit einer Basisrente, besser bekannt als “Rürup-Rente”, ist es möglich, während der Ansparphase jährlich Beträge in Höhe von bis zu 20.000 Euro bei Ledigen, bzw. 40.000 Euro bei Verheirateten in die geförderte Altervorsorge zu investieren.

Zur Zeit werden 74 Prozent der tatsächlich geleisteten Beiträge steuerlich anerkannt. Die einzige Bedingung, dass auch die Beiträge zur Berunfsunfähikeitszusatzversicherung anerkannt werden, ist, dass ihr Beitragsanteil weniger als die Hälfte des Gesamtbeitrags ausmacht.

Die steuerliche Anerkennung der Beiträge wird schrittweise jedes Jahr um zwei Prozent angehoben, bis im Jahr 2025 die Beiträge zu 100 Prozent absetzbar sein werden. Für 2012 gilt die steuerliche Anerkennung zu 74 Prozent.

Hinweis

Achten Sie darauf, dass die Beiträge der Berufsunfähigkeitszusatzversicherung Ihres Rürup-Vertrages unter 50 Prozent liegen, dann sind sie zu 74 Prozent steuerlich absetzbar, sofern die jährlich Höchstbeträge von 20.000 Euro bei Ledigen, bzw. 40.000 Euro bei Verheirateten nicht überschritten werden.

Zusätzliche Chance für Arbeitnehmer

Wer als Arbeitnehmer eine Direktversicherung abschließt kann den Vertrag auch mit einer Berufsunfähigkeitszusatzversicherung ausstatten. Da die Beiträge einer Direktversicherung vom Bruttogehalt abgezogen werden, liegt hier ein enormer steuerlicher Vorteil. Das hängt mit der Progression der Einkommensteuer zusammen, denn die letzten Einkommensanteile werden mit einem höheren Prozentsatz besteuert.

Wenn Sie also Ihr Gehalt dadurch kürzen, dass Sie durch Barlohnumwandlung eine Direktversicherung bedienen, wirken Sie der Progression sozusagen entgegen. Der Vorteil liegt in dem Unterschied, was letztlich der Beitrag Ihrer Direktversicherung netto kostet.

Das gilt mit Ausnahme der staatlich geförderten Altersvorsorge für sämtliche Renten, unabhängig davon, wofür sie gezahlt wird.

Dabei ist die Höhe des Ertragsanteils abhängig vom Alter des Rentenbeziehers bei Rentenbeginn und der voraussichtlichen Laufzeit der Rente. Je größer der Ertragsanteil ist, desto früher der Zeitpunkt des Rentenbezugs und desto länger die Rentenbezugsdauer. Je Rentenbezugsjahr bezogen auf die Gesamtlaufzeit erhöht sich der steuerpflichtige Ertragsanteil um ein Prozent.

Besteuerung der Berufsunfähigkeitsrente bei einem Rürup-Vertrag

Wer eine Berufsunfähigkeitsrente aus einm Rürup-Vertrag erhält, der unterliegt der so genannten Kohortenbesteuerung gemäß des Alterseinkünftegesetzes. Jeder Jahrgang für sich bildet eine Kohorte. Im Jahr 2005 wurde der steuerpflichtige Anteil auf 50 Prozent festgelegt, der in der Folge jedes Jahr um zwei Prozent steigt, bis er im Jahr 2040 100 Prozent erreicht. Im ersten Jahr des Rentenbezugs wird der geltende Wert ermittelt und dauerhaft festgeschrieben.
Für das Jahr 2012 ergibt sich daraus ein steuerpflichtiger Anteil der Berufsunfähigkeitsrente aus dem Rürup-Vertrag in Höhe von 64 Prozent.

Hinweis

Je größer die staatliche Förderung während der Ansparphase, also der Beitragszahlung, desto höher ist auch die steuerliche Last während der Auszahlungsphase, was in diesem Fall mit dem Rentenbezugszeitraum gleichzusetzen ist.

Das klingt zunächst einmal einfach und logisch. Man muss aber bei der Berufsunfähigkeitsversicherung zwei Vertragsarten generell unterscheiden:

• Die selbständige Berufsunfähigkeitsversicherung (SBU), bei der es sich um einen eigenständigen Vertrag handelt, der nur das reine Berufsunfähigkeitsrisiko gegen finanzielle Folgen absichert und
• die Berufunfähigkeitszusatzversicherung (BUZ), mit der eine andere Art Versicherung, wie beispielsweise eine Lebens- oder Rentenversicherung ergänzt wird.

Während bei einer BUZ die Hauptversicherung in der Regel eine Form der Altersvorsorge und Vermögensaufbau ist, bei der es um Kapitalbildung geht und daher der Renditeaspekt im Vordergrund steht, handelt es sich bei der SBU um ein reine Risikoversicherung, hinter der keinerlei Sparabsicht oder Renditegedanken steht. In diesem Fall kann eine investmentorientierte Anlage der (Spar-) Beiträge für ein höhere Auszahlung bei Ablauf stehen. Gleichzeitig ist das Risiko aber bei weitem höher.

Grundsätzlich kalkulieren die Versicherer vorsichtig. Daher kommt es auch bei reinen Risikoversicherungen zu Überschüssen. Bei Vertragsabschluss haben Sie mehrere Überschussverwendungsmöglichkeiten zur Auswahl. Eine davon ist die Beitragsrückerstattung. Bei manchem Versicherer können Sie sich für eine fondsorientierte Anlage entscheiden.

Hinweis

Bei fondsgebundener Berufsunfähigkeitsversicherung gibt es i.d.R. keine Garantieverzinsung.

Für Selbständige besteht in der Regel keinerlei Verpflichtung, gesetzlich rentenversichert zu sein. Daher wird auf eine weitere Beitragszahlung verzichtet und die Altersvorsorge privat geregelt. Vielfach wird dabei der Berufsunfähigkeitsschutz völlig außer Acht gelassen oder unzureichend abgesichert. Durch ihre Arbeitskraft werden von Selbständigen unter Umständen enorme Werte geschaffen. Wenn aber durch eine Berufsunfähigkeit keine Einnahmen mehr erzielt werden können, droht das Aus – finanziell und sozial.

Für Selbständige ist es deshalb besonders wichtig, dass sie sich einen angemessenen und ausreichenden Versicherungsschutz gegen die finanziellen Folgen einer Berufsunfähigkeit besorgen. Als Selbständiger sollten Sie dabei nicht so sehr auf das Verhältnis zwischen Beitrag und der zu erwartenden Rendite achten, denn bei keiner anderen Art der Absicherung ist das von einer untergeordneteren Bedeutung, als bei der Berufsunfähigkeitsversicherung.

Hinweis

Es ist immer vom Einzelfall abhängig, was als zumutbar angesehen werden kann. Insbesondere könnte es aber dazu führen, dass Sie Ihren Tätigkeitsschwerpunkt mehr in eine überwachende und verwaltende Rolle verlagern.
Ob und inwieweit sich der Versicherer an den Umorganisationmaßnamen beteiligt, geht aus den Versicherungsbedingungen hervor. Die Verpflichtung zur betrieblichen Umorganisation gilt auch ohne ausdrückliche Erwähnung in den Bedingungen.

Vererbbarkeit von Rentenansprüchen kennen wir von der Gesetzlichen Rentenversicherung, die eine Hinterbliebenenversorgung in Form von Witwen- oder Witwerrenten und Waisenrenten vorsieht.

Bei privaten Rentenversicherungsverträgen lässt sich durch die Vereinbarung einer Rentengarantiezeit auch eine Vererbung von Rentenanspruch nach Tod darstellen. Bei Versterben des Rentenbeziehers innerhalb der Garantiezeit beispielsweise, erhalten die Hinterbliebenen, bzw. der oder die Bezugsberechtigten alle noch verbleibenden Renten bis zum Ablauf der Rentengarantie.

Bei der Berufsunfähigkeitsversicherung ist die Sachlage anders. Ansprüche aus dem Versicherungsvertrag kann immer nur der Antragsteller geltend machen. Bei Tod des Versicherten erlischt dieser Anspruch.

Keine Vererbbarkeit hingegen gibt es bei:

• Berufsunfähigkeitsrenten aus einer selbständigen Versicherung
• Rürup-Renten (außer durch Vereinbarung einer Zusatzversicherung gegen Beitragszuschlag)

Tipp

Wenn Sie Ihre Familie finanziell absichern wollen, dann empfiehlt sich der Abschluss einer Risikoversicherung, die dann im Fall des vorzeitigen Ablebens eine ausreichende Versorgung gewährleisten kann.

Wie lang sollten Sie also die Laufzeit Ihres Versicherungsschutzes wählen, wenn Sie das finanzielle Risiko einer zeitlichen Versorgungslücke ausschliessen wollen? Die Antwort darauf erscheint ebenso einfach wie logisch – bis zum Rentenbeginn. Das heisst, dass Sie die Vertragsdauer Ihrer Berufsunfähigkeitsversicherung bis zum 67. Lebensjahr wählen sollten. Zumindest zur Zeit. Angesichts einer immer älter werdenden Gesellschaft und der dadurch schwieriger zu finanzierenden Rentensituation, kann man heute bereits den leisen Ruf nach einer Arbeitszeit bis 70 hören.

Noch vor wenigen Jahren gingen die Menschen mit 65 Jahren in Rente, manche auch mit 63 oder sogar noch früher. In älteren Verträgen können Sie bei der Laufzeit häufig sogar ein Endalter von 55 Jahren finden. Das hat vor allem damit zu tun, dass einerseits das Risiko einer Berufsunfähigkeit häufig unterschätzt wurde und andererseits es sich nur um eine Zusatzversicherung handelte, die vor allem die Beitragszahlung für die Hauptversicherung gewährleisten sollte. Sozusagen als Schutzmechanismus für die Altersvorsorge.

Der Grund für den Abschluss kürzerer Laufzeiten war in der Regel finanziell motiviert, denn Berufsunfähigkeitsschutz ist teurer, je länger er läuft. War er darüber hinaus auch noch mit einer Rentenzahlung verbunden, dann blieb häufig zu wenig Geld übrig, um die Altersvorsorge mit der richtigen Lebensversicherungssumme sicherzustellen. Das führte letztlich zu kleineren Abschlüssen und zu geringeren Provisionen.

Hinweis

Auch Stiftung Warentest empfiehlt, die Berufsunfähigkeitsversicherung als eigenständigen Vertrag abzuschliessen und nicht mit einem Altersvorsorgeprodukt zu kombinieren. Der Vorteil ist, dass bei finanziellen Engpässen und einer eventuellen Stilllegung oder sogar Kündigung Ihre wichtige Berufsunfähigkeitsabsicherung nicht verloren geht.

Die SIGNAL-IDUNA wird regelmäßig von der deutschen Ratingagentur ASSEKURATA bewertet. Im Dezember 2011 konnte die SIGNAL-IDUNA Versicherungsgruppe im Rahmen eines Folgeratings erneut die Note “A (GUT)” erzielen, wobei der IDUNA Lebensversicherung bescheinigt wird, eines der innovativsten Produktangebote am Markt zu haben. Die sehr hoch dotierten Rückstellungen ermöglichen zukünftig eine höhere Stabilität bei der Gewinnbeteiligung im Vergleich zum Markt.

Die IDUNA Berufsunfähigkeitsversicherung kann immer wieder ausgezeichnete Testergebnisse erzielen.

Das bietet die Berufsunfähigkeitsversicherung der IDUNA:

Sie erhalten Berufsunfähigkeitsprodukte als selbständige Versicherung “BUV” oder in Kombination mit einer Risikoversicherung oder einem Altersvorsorgeprodukt als Zusatzversicherung “BUZ”.

Kontakt:
IDUNA Vereinigte Lebensversicherung aG für Handwerk, Handel und Gewerbe
Neue Rabenstr. 15-19
20354 Hamburg

Telefon: 040. 4124-0
Website: www.signal-iduna.de

Hinweis

Auch Stiftung Warentest empfiehlt, die Berufsunfähigkeitsversicherung als eigenständigen Vertrag abzuschliessen und nicht mit einem Altersvorsorgeprodukt zu kombinieren. Der Vorteil ist, dass bei finanziellen Engpässen und einer eventuellen Stilllegung oder sogar Kündigung Ihre wichtige Berufsunfähigkeitsabsicherung nicht verloren geht.

Die Gothaer wird regelmäßig von zwei renommierten, international tätigen Ratingagenturen bewertet. Sowohl STANDARD & POORS, als auch Fitch Ratings benoten die Gothaer Versicherungsgruppe mit “A- sehr gut” und bestätigen dem Konzern ein gute Finanzkraft. Die Kölner ServiceRating GmbH, die als erste Ratingagentur Deutschlands Kundenorientierung und Beratungsleistung in einem ganzheitlichen Ratingverfahren untersucht, bescheinigt der Gothaer mit vier Kronen ein “sehr gut”.

Die Gothaer Berufsunfähigkeitsversicherung kann immer wieder sehr gute Testergebnisse erzielen.

Das bietet die Berufsunfähigkeitszuatzversicherung der Gothaer:

Sie erhalten Berufsunfähigkeitsprodukte ausschliesslich in der Kombination mit einer Risikoversicherung oder einem Altersvorsorgeprodukt als Zusatzversicherung “BUZ”.

Kontakt:
Gothaer Lebensversicherung AG

Arnoldiplatz 1

50969 Köln

Telefon: 0221. 308-00

Website: www.gothaer.de

Hinweis

Auch Stiftung Warentest empfiehlt, die Berufsunfähigkeitsversicherung als eigenständigen Vertrag abzuschliessen und nicht mit einem Altersvorsorgeprodukt zu kombinieren. Der Vorteil ist, dass bei finanziellen Engpässen und einer eventuellen Stilllegung oder sogar Kündigung Ihre wichtige Berufsunfähigkeitsabsicherung nicht verloren geht.

Die R+V Lebensversicherung AG wird von verschiedenen deutschen Ratingagenturen bewertet. Im Finsinger Rating von 2011, dass in der WirtschaftsWoche in der Ausgabe 47/2011 veröffentlicht wurde, konnte die R+V mit fünf Sternen die höchstmögliche Bewertung erzielen. 73 Lebensversicherer stellten sich diesem Test und die R+V belegte Platz vier. CAPITAL veröffentlichte das Unternehmensrating vom November 2011, das die R+V mit der Bestnote “5 Sterne – stark überdurchschnittlich” abschliessen konnte. Auch der map-report bescheinigt der R+V im August 2011 mit “mmm” ein hervorragendes Ergebnis.

Die R+V Berufsunfähigkeitsversicherung kann immer wieder sehr gute Testergebnisse erzielen.

Das bietet die Berufsunfähigkeitszusatzversicherung der R+V:

Sie erhalten Berufsunfähigkeitsprodukte in der Kombination mit einer Risikoversicherung oder einem Altersvorsorgeprodukt als Zusatzversicherung “BUZ”.

Kontakt:
R+V Versicherung AG
Raiffeisenplatz 1
65189 Wiesbaden

Telefon: 01802. 7858633
Website: www.ruv.de

Hinweis

Auch Stiftung Warentest empfiehlt, die Berufsunfähigkeitsversicherung als eigenständigen Vertrag abzuschliessen und nicht mit einem Altersvorsorgeprodukt zu kombinieren. Der Vorteil ist, dass bei finanziellen Engpässen und einer eventuellen Stilllegung oder sogar Kündigung Ihre wichtige Berufsunfähigkeitsabsicherung nicht verloren geht.

Der Deutsche Ring wird von verschiedenen bekannten Ratingagenturen bewertet. ASSEKURATA wurde im Dezember 2011 im Rahmen eines Folgeratings mit der Note “A (GUT)”, wobei die Sicherheit und die Gewinnbeteiligung / Performance sogar mit “sehr gut” abgeschlossen haben. Auch der Belastungstest bei den Kapitalmarktrisiken des Analsyehauses Morgen & Morgen wurde mit “ausgezeichnet” abgeschlossen.

Die Deutscher Ring Berufsunfähigkeitsversicherung kann immer wieder sehr gute Testergebnisse erzielen.

Das bietet die Berufsunfähigkeitsversicherung des Deutschen Rings

Sie erhalten Berufsunfähigkeitsprodukte entweder als selbstständige Versicherung “SBU” oder in der Kombination mit einer Risikoversicherung oder einem Altersvorsorgeprodukt als Zusatzversicherung “BUZ”.

Kontakt:
Deutscher Ring Lebensversicherungs-AG
Basler Gruppe Deutschland
Ludwig-Erhard-Str. 22
20459 Hamburg

Telefon: 040. 3599-0
Website: www.deutscherring.de

Hinweis

Auch Stiftung Warentest empfiehlt, die Berufsunfähigkeitsversicherung als eigenständigen Vertrag abzuschliessen und nicht mit einem Altersvorsorgeprodukt zu kombinieren. Der Vorteil ist, dass bei finanziellen Engpässen und einer eventuellen Stilllegung oder sogar Kündigung Ihre wichtige Berufsunfähigkeitsabsicherung nicht verloren geht.